UPTA denuncia que la diferencia entre IRPF e Impuesto de Sociedades está expulsando a pequeños negocios del régimen de autónomos
La Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos (UPTA) ha alertado de que más de 2.200 trabajadores por cuenta propia de la Región de Murcia se vieron obligados durante 2025 a transformarse en sociedades mercantiles como consecuencia de lo que consideran una presión fiscal “asfixiante” sobre los autónomos que tributan por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Según los datos difundidos por la organización, este fenómeno se produce al mismo tiempo que el número de autónomos que operan como personas físicas ha descendido en más de 900 afiliados en la comunidad autónoma, lo que refleja una tendencia creciente hacia el cambio de modelo jurídico para poder reducir la carga fiscal.
Desde UPTA consideran que esta situación es consecuencia directa de la brecha existente entre la tributación del IRPF y la del Impuesto de Sociedades, un desequilibrio que, según denuncian, está obligando a muchos pequeños negocios a modificar su estructura empresarial para poder seguir siendo viables.
La brecha fiscal entre autónomos y sociedades
La organización sostiene que el actual sistema tributario genera una diferencia significativa entre el tratamiento fiscal de los trabajadores autónomos y el de las sociedades mercantiles.
Según los datos aportados por UPTA, las empresas en España pagan de media entre un 20 % y un 22 % de sus beneficios en el Impuesto de Sociedades, una cifra inferior al tipo nominal del 25 % debido a la existencia de deducciones, bonificaciones y mecanismos de planificación fiscal.
En el caso de grandes grupos empresariales, explican desde la organización, la carga efectiva puede incluso situarse entre el 7 % y el 15 % gracias a estos mecanismos.
Frente a ello, el perfil medio del trabajador autónomo en España declara rendimientos de actividades económicas que, en muchos casos, no superan los 60.000 euros anuales. En ese nivel de ingresos, el IRPF aplica una escala progresiva que puede alcanzar tipos del 37 %.
Los tramos vigentes del impuesto sitúan el tipo en el 19 % para los primeros 12.450 euros, el 24 % hasta los 20.200 euros, el 30 % hasta los 35.200 euros y el 37 % hasta los 60.000 euros de ingresos.
Según UPTA, esta diferencia provoca que muchos profesionales opten por constituir sociedades para poder beneficiarse de un tratamiento fiscal más favorable.
Ventajas fiscales de las sociedades
La organización explica que las sociedades cuentan con mayor capacidad para aplicar deducciones y optimizar su planificación fiscal.
Entre las ventajas mencionadas se encuentra la posibilidad de deducir con mayor amplitud determinados gastos empresariales como suministros, vehículos, amortizaciones o retribuciones, así como aplicar mecanismos de diferimiento fiscal.
También destacan estrategias como la reserva de capitalización o la reserva de nivelación, que permiten reducir la base imponible y modular la tributación de los beneficios empresariales.
Además, en una sociedad el socio puede decidir cuándo y cómo percibir dividendos, lo que permite adaptar la tributación a las circunstancias fiscales del momento.
Desde UPTA consideran que esta situación genera una desigualdad estructural entre pequeños negocios y empresas con mayor capacidad para planificar su fiscalidad.
Críticas al Ministerio de Hacienda
La organización de autónomos ha dirigido sus críticas al Ministerio de Hacienda, al que acusa de mantener una legislación fiscal que perjudica a los trabajadores por cuenta propia.
Según la entidad, el actual sistema no solo dificulta la supervivencia de muchos pequeños negocios, sino que también puede favorecer indirectamente la economía sumergida.
Desde UPTA sostienen que la falta de equilibrio fiscal erosiona la competitividad del trabajador autónomo frente a empresas de mayor tamaño que cuentan con recursos para optimizar su tributación.
La organización también ha criticado lo que considera una falta de sensibilidad del Ministerio ante los problemas que afrontan miles de pequeños negocios en un contexto marcado por el aumento de costes y el estrechamiento de márgenes.
Advertencia de medidas si no hay cambios
El presidente de UPTA, Eduardo Abad, ha advertido de que la organización está dispuesta a adoptar medidas de presión si no se producen cambios en el sistema fiscal.
En declaraciones difundidas por la organización, Abad sostiene que la presión fiscal que soportan los autónomos resulta insostenible en comparación con la que soportan las grandes empresas.
“La presión fiscal que soportan los autónomos es insostenible frente a las grandes empresas. Muchos se ven obligados a convertirse en sociedades solo para sobrevivir”, señala el presidente de UPTA.
Abad también ha reclamado una reforma del IRPF que tenga en cuenta la realidad económica de los pequeños negocios y que corrija lo que considera una desigualdad fiscal estructural.
Según afirma, el objetivo debería ser garantizar un sistema tributario más equilibrado en el que las grandes compañías contribuyan de forma proporcional y en el que el pequeño negocio no se vea penalizado por su estructura jurídica.
La organización concluye reclamando una reforma fiscal que permita mejorar la competitividad de los autónomos y evitar que miles de trabajadores por cuenta propia se vean obligados a modificar su forma jurídica únicamente para reducir su carga tributaria.
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